PVM reguliavimas Lietuvoje ir Europos Sąjungoje artimiausiais metais susidurs su tikrai daug iššūkių – nuolat tobulinamas PVM įstatymas, koreguojama PVM direktyva ir PVM reglamentas. Kils daug PVM klausimų dėl „Brexito“. Todėl šiame seminare lektorė analizuos svarbiausius po truputį reformuojamos PVM sistemos aspektus:

• Teisės aktų naujienos PVM taikymo srityje nuo 2020 m.:
  • 2020 m. PVM įstatymo pakeitimai, kitų teisės aktų pakeitimai ir naujausi VMI išaiškinimai (sandoriai su ambasadomis; apmokestinamoji vertė ir t. t.);
  • Naujos nuostatos dėl grandininių tiekimų apmokestinimo. Kada taikomas 0 proc. PVM tarifas?
  • Keleto PVM mokėtojų kodų turėjimas. Kada ir kurios valstybės PVM kodą naudoti?
  • Prekių tiekimas pagal pareikalavimą (angl. Call of stock). Galimybės ir rizikos;
  • Nauji reikalavimai 0 proc. PVM tarifo pagrindimo dokumentacijai nuo 2020 m.;
  • PVM niuansai ir pasekmės dėl „Brexito“.
• Naujienos PVM taikymo srityje nuo 2021 m.:
  • Nuotolinės prekybos apmokestinimas. Kam turi ruoštis Lietuvoje veikiančios elektroninės parduotuvės?
• PVM objekto ir ekonominės veiklos sampratos:
  • Kas yra laikoma PVM objektu? Ne PVM objektas apskritai ar ne PVM objektas Lietuvoje? Esminiai skirtumai;
  • Prekių tiekimo ir paslaugų teikimo sampratos. Praktiniai pavyzdžiai, kaip asmenys klysta priskirdami savo sandorius prekėms arba paslaugoms, ir iš to kylančios mokestinės pasekmės;
  • Kada laikoma, kad asmuo vykdo ekonominę veiklą?
  • PVM objektas Lietuvoje ar užsienyje? Kas lemia tokį nustatymą ir kokias mokestines pasekmes ir rizikas tai sukelia?
• PVM tarifai:
  • Lengvatiniai PVM tarifai: 9 proc. ir 5 proc. Kam taikoma?
  • 0 proc. PVM tarifu apmokestinamos prekės ir paslaugos. Kam taikoma?
• PVM apmokestinamoji vertė:
  • Kaip nustatyti, nuo kurios vertės turi būti skaičiuojamas PVM? Apmokestinamosios vertės nustatymo pagrindiniai principai ir dažniausiai kylančios problemos.
• Sandoriai su prekėmis. Pagrindiniai principai ir praktiniai pavyzdžiai:
  • Prekių tiekimo vietos nustatymas;
  • Prekių tiekimas į ES
  • Prekių eksportas;
  • Prekyba online:
    • PVM niuansai vykdant prekybą per elektronines parduotuves (angl. e-shopping);
    • PVM niuansai vykdant prekybą per elektronines platformas (Amazon, Ebay ir pan.).
  • Prekių įsigijimas iš ES.
  • Rezervo taisyklės rizika ir problematika.
  • Įrodymai taikant 0 proc. PVM tarifą.
• Sandoriai su paslaugomis. Pagrindiniai principai ir praktiniai pavyzdžiai:
  • Paslaugų teikimo vietos nustatymo pagrindiniai principai pagal skirtingas paslaugų rūšis (pvz., nekilnojamojo turto sandoriai, vežimo paslaugos, tarpininkavimas ir pan.);
  • Privalomi įrodymai, kai paslaugos nėra laikomos Lietuvos PVM objektu;
  • Pirkėjų statuso ir įsikūrimo vietos nustatymo problematika ir kylančios PVM pasekmės. Ką pradeda vertinti VMI?
  • PVM neapmokestinamos paslaugos:
    • PVM įstatymo niuansai, problematika, susijusi su PVM neapmokestinamų paslaugų nustatymu, ir verslui kylančios mokestinės rizikos (PVM neapmokestinama nekilnojamojo turto nuoma, sveikatos paslaugos, švietimas ir pan.);
    • PVM „taupymo“ schemos vykdant PVM neapmokestinamus sandorius. Mokestinės rizikos.
• PVM atskaita:
  • Pagrindiniai principai. PVM mokėtojo kodo turėjimo PVM atskaitai neužtenka. Kaip suprasti „skirtos PVM apmokestinamų prekių tiekimui / paslaugų teikimui“? Ar griežtės VMI pozicija?
  • Už kurias prekes / paslaugas PVM neatskaitomas?
  • Kada VMI gali apriboti teisę į PVM atskaitą (neatsižvelgiant į tai, kad pagal savo pobūdį prekės ir paslaugos susijusios su asmens vykdomais PVM apmokestinamais sandoriais)?
  • Ne PVM mokėtojų PVM atskaita;
  • PVM atskaitos tikslinimas;
  • Mišri veikla. Pagrindiniai žinotini principai.
• PVM mokėtojo registravimas ir išregistravimas:
  • Privaloma ir savanoriška registracija;
  • Kuriais atvejais PVM registracija yra tikslinga, o kuriais ne;
  • Kuriais atvejais gali atsirasti pareiga registruotis PVM mokėtoju užsienyje ir kokios mokestinės pasekmės kils Lietuvoje, jeigu ši pareiga nebus įvykdyta.
• PVM permokos susigrąžinimas iš biudžeto:
  • Grąžinimo terminai;
  • VMI pareiga mokėti palūkanas už laiku negrąžintą PVM.
• Naujausia Lietuvos ir Europos Sąjungos Teisingumo Teismo praktika:
  • 2018–2019 m. priimtų svarbiausių teismų sprendimų PVM srityje apžvalga.
• Klausimai–atsakymai.