Artėja metinio PVM deklaravimo laikotarpis, kuris visada kelia klausimų, susijusių su PVM apskaičiavimu, atskaita ir deklaracijų duomenimis. Ar viskas pateikta teisingai? Todėl šis seminaras skirtas buhalteriams ir vyriausiesiems buhalteriams, kurie su PVM skaičiavimu, deklaravimu ir atskaitos vykdymu susiduria kasdien.
Teisės aktų naujienos taikant PVM nuo 2019 ir 2020 m. Nauji reikalavimai 0 proc. PVM tarifo pagrindimui:
o 2019 m. PVM įstatymo pakeitimai ir naujausi VMI išaiškinimai (reprezentacinės išlaidos, lengvatiniai PVM tarifai, kito mokestinio laikotarpio galimybės ir kt.);
o PVM direktyvos 2006/112/EB ir PVM reglamento 282/2011 pakeitimai, kurie Lietuvoje įsigalios 2020 m. ir 2021 m.:
– Nauji reikalavimai 0 proc. PVM tarifo pagrindimo dokumentacijai nuo 2020 m.
PVM objekto ir ekonominės veiklos sampratos:
o Kas yra laikoma PVM objektu? Ne PVM objektas apskritai ar ne PVM objektas Lietuvoje? Esminiai skirtumai;
o PVM objektas Lietuvoje ar užsienyje? Kas lemia tokį nustatymą ir kokias mokestines pasekmes ir rizikas tai sukelia?
PVM tarifai:
o Lengvatiniai PVM tarifai: 9 % ir 5 %. Kam taikoma?
o 0 % PVM tarifu apmokestinamos prekės ir paslaugos. Kam taikoma?
PVM apmokestinamoji vertė:
o Kaip nustatyti, nuo kurios vertės turi būti skaičiuojamas PVM? Apmokestinamosios vertės nustatymo pagrindiniai principai ir dažniausiai kylančios problemos.
Sandoriai su prekėmis. Pagrindiniai principai ir praktiniai pavyzdžiai:
o Prekių tiekimo vietos nustatymas;
o Prekių tiekimas į ES;
o Prekių eksportas;
o Prekyba online:
– PVM niuansai vykdant prekybą per elektronines parduotuves (e-shopping);
– PVM niuansai vykdant prekybą per elektronines platformas (Amazon, Ebay ir pan.).
o Prekių įsigijimas iš ES;
o Prekių importas ir pagrindiniai žinotini principai;
o Įrodymai taikant 0 proc. PVM tarifą.
Sandoriai su paslaugomis. Pagrindiniai principai ir praktiniai pavyzdžiai:
o Paslaugų teikimo vietos nustatymo pagrindiniai principai pagal skirtingas paslaugų rūšis (pvz., nekilnojamojo turto sandoriai, vežimo paslaugos, tarpininkavimas ir pan.);
o Privalomi įrodymai, kai paslaugos nėra laikomos Lietuvos PVM objektu;
o PVM „taupymo“ schemos vykdant PVM neapmokestinamus sandorius. Mokestinės rizikos.
PVM atskaita:
o Pagrindiniai principai. PVM mokėtojo kodo turėjimo PVM atskaitai neužtenka. Kaip suprasti „skirtos PVM apmokestinamų prekių / paslaugų teikimui“? Ar griežtės VMI pozicija?
o Už kurias prekes / paslaugas PVM neatskaitomas;
o Kada VMI gali apriboti teisę į PVM atskaitą (neatsižvelgiant į tai, kad pagal savo pobūdį prekės ir paslaugos susijusios su asmens vykdomais PVM apmokestinamais sandoriais)?
o Ne PVM mokėtojų PVM atskaita;
o PVM atskaitos tikslinimas;
o Mišri veikla. Pagrindiniai žinotini principai.
PVM permokos susigrąžinimas iš biudžeto:
o Grąžinimo terminai;
o VMI pareiga mokėti palūkanas už laiku negrąžintą PVM.
PVM deklaravimo klausimai
o PVM deklaracijos pildymo niuansai specifinėse situacijose;
Naujausia Lietuvos ir Europos Sąjungos Teisingumo Teismo praktika:
o 2018–2019 m. priimtų svarbiausių teismų sprendimų PVM srityje apžvalga.
Klausimai–atsakymai.