Seminarą veda
Dr. Irma Kamarauskienė turi ilgametę praktinę nepriklausomo auditoriaus ir vidaus auditoriaus patirtį. Ji yra dirbusi ekonomikos, finansų direktore, vykdomąja direktore didelėse įmonėse ir vienoje iš didžiausių šalies įmonių grupių. Nepriklausomo auditoriaus kvalifikacija, vidaus auditoriaus kvalifikacija, buhalterė profesionalė, verslo konsultantė. Mokslų daktarė. Vilniaus universiteto Ekonomikos ir verslo administravimo fakulteto dėstytoja.
Programa
- Atidėtojo pelno mokesčio turtas, įsipareigojimai, pajamos, sąnaudos. Atidėtojo pelno mokesčio logika. Apskaitinio pelno ir apmokestinamojo pelno skirtumai. Atidėtojo pelno mokesčio pagal TAS (IFRS) ir JAV GAAP pagrindiniai metodologijos skirtumai ir panašumai.
- Laikinieji skirtumai. Jų atsiradimo aplinkybės. Apmokestinamųjų laikinųjų skirtumų pripažinimo ir apskaitos principai. Įskaitomųjų laikinųjų skirtumų pripažinimo ir apskaitos principai. Atidėtojo pelno mokesčio taikymo praktiniai atvejai. Apmokestinamųjų ir įskaitomųjų laikinųjų skirtumų pripažinimo išimtys.
- Einamųjų ir atidėtųjų mokesčių pripažinimo ir vertinimo principai. Atidėtojo pelno mokesčio įsipareigojimų ir turto pripažinimas. Laikini skirtumai pirminio turto ir įsipareigojimų pripažinimo metu.
- Laikinųjų skirtumų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias, asocijuotąsias ar pagal jungtinės veiklos sutartį kontroliuojamas bendrąsias įmones, pripažinimas apskaitoje.
- Atidėtojo pelno mokesčio turto, atsirandančio iš nepanaudotų mokestinių nuostolių, pripažinimo kriterijai. Atidėtojo mokesčio turtas ir įsipareigojimų apskaičiavimas.
- Atidėtasis pelno mokestis dėl atostoginių kaupinių.
- Nepanaudoti mokestiniai nuostoliai. Atidėtojo pelno mokesčio įskaitymo galimybės ir nuoseklumas.
- Verslo jungimai ir atidėtieji mokesčiai.
- Ataskaitinio laikotarpio pelno mokesčio ir atidėtojo pelno mokesčio pripažinimas ir atskleidimas pelno (nuostolių) ataskaitoje. Ataskaitinio laikotarpio pelno mokesčio ir atidėtojo pelno mokesčio pripažinimas ir atskleidimas nuosavo kapitalo dalyje.